[薦]內控管理制度
在快速變化和不斷變革的今天，制度使用的情況越來越多，制度對社會經(jīng)濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的內控管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
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內控管理制度1
投融資管理
●按年度預算做好全年投融資計劃。
●組織協(xié)調各商業(yè)銀行和與非金融機構貸款，確保公司資金安全供應。
●負責到期貸款還本付息計劃工作。
●負責年度資金平衡計劃工作。
●負責向各商業(yè)銀行和非金融機構提供評級授信和貸款資料報送工作。
價格與成本費用管理
●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費用管理制度。
●制定成本費用管理制度，負責組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預測。
●負責組織公司做好公司費用指標的管理與考核工作。
●負責組織編制月、季、年度成本異動分析報告。
●負責公司成本費用考核工作，指導公司開展車間班組成本核算。
●監(jiān)督關聯(lián)交易價格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關聯(lián)交易價格。
稅務與關聯(lián)交易管理
●負責組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實及稅收文件資料的收集、整理工作。
●負責組織公司進行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務。
●負責定期組織公司的稅收情況進行分析，定期向主管領導匯報。
●配合稽查、審計、稅務等部門以及上級公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時組織整改。
●監(jiān)督公司關聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關聯(lián)交易引發(fā)的.稅務風險。
資產(chǎn)股權管理
●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調撥、損毀、報廢、處置等相關的制度、流程。
●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護情況實施監(jiān)督管理。
●定期組織公司資產(chǎn)盤點，編制資產(chǎn)盤點報告。
●制訂并規(guī)范股權管理等相關的制度、規(guī)定和流程。
●負責公司股權的管理，動態(tài)跟進下屬公司股權結構。
●參與、監(jiān)督公司股權收購、轉讓、重組、清算等事項。
財務績效管理
●負責財務隊伍建設，建立、健全公司及公司關鍵財務人員崗位責任制。
●負責制定財務人員績效考核方案。
●負責財務人員績效考核工作。
●負責財務人員培訓工作。
項目成本管理
●負責建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關制度。
●負責組織或委托第三方審計對項目完工進度、項目決算進行審核。
●負責對合同付款及投資執(zhí)行情況進行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況。
●參與及監(jiān)督項目的招投標審核工作。
●參與工程項目的概預算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調開展決算審計。
●負責建立非生產(chǎn)性支出超預算預警機制，對預算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進行監(jiān)督與審核。
內控管理制度2
第一章總則
第一條為加強內部控制建設，為促進公司制度建設的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進公司管理實現(xiàn)制度化、流程化、標準化，特制定本辦法。
第二條本辦法之內控制度建設管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)范。
第二章內控制度分類及部室職責
第三條本辦法之內控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術規(guī)范三類。
具體分類(略)
第四條根據(jù)內控制度內容分類：
1、制度基本內容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。
3、制度操作表單。
第五條根據(jù)管理活動的特點、性質及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責、守則、辦法、制度、規(guī)定、細則。
第六條公司制度按其效力范圍分為三級：
一級：在集團范圍內生效的制度文件;
二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內部生效的制度文件;
三級：總公司本部各部門內部、分公司各部門內部、事業(yè)部各部門內部、子公司各部門內部及項目部內部生效的制度文件。
第七條內控制度建設的歸口部門為審計部(內控部)，主要職責是：負責制度體系建設及管理工作;根據(jù)風險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負責制度的初審與會審管理工作;負責制度起草部門編寫制度的指導工作、流程編制的輔導與完善工作、培訓情況檢查、落實情況檢查、執(zhí)行效果評價;負責統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負責逐項督導落實;定期在審計工作和專項內控建設工作中對各項內控制度進行評價、梳理和建議;及時向董事會匯報內控制度建設工作。
第八條公司的制度責任部門即公司制度的編制及督導執(zhí)行部門為公司各業(yè)務單位和職能部門。各業(yè)務單位和職能部門負責公司制度的制定及督導執(zhí)行(包括調研、起草、征求意見、編寫培訓教案及培訓計劃并進行授課、編制制度檢查計劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實等。
第九條制度的責任部門必須對每一項制度確定制度責任人，責任人的主要職責是：對負責的制度進行培訓、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設各個環(huán)節(jié)的內容)等。
第十條綜合部負責制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。
第十一條培訓部負責按照培訓工作相關要求組織實施培訓，達到培訓效果。
第十二條證券部負責再次審核及發(fā)布需要對外公告的內控制度。
第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務流程是指為了實現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。
第三章內控制度的制定、修訂和廢止
第十四條內控制度編制的流程：各業(yè)務單位和職能部門對制度編制需求進行識別與確認→各業(yè)務單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務單位和職能部門組織與制度相關部門進行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的意見)→內控制度建設管理人員(審計部或內控部)初審→各業(yè)務單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領導審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。
第十五條內控制度的修訂流程：各業(yè)務單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計部(內控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。
第十六條各業(yè)務單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負責的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結尾的制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準。
第十七條內控制度的廢止流程
1、對原制度進行修訂后，原制度廢止。
2、對不能適應現(xiàn)實狀況要求的制度進行廢止，按如下流程進行：制度編制部門(制度責任部門)提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部(內控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。
第四章內控制度的督導執(zhí)行
第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內，各部門各機構要組織相關人員學習，對要制定具體的實施細則的，需在15個工作日內完成，下發(fā)一周內，各相關單位要組織相關人員進行學習貫徹。
第十九條制度的培訓：制度下發(fā)前，制度責任人要編寫制度培訓教案和培訓計劃，填寫制度培訓計劃單，并提交到總公司審計部(內控部)，在制度下發(fā)的15天內，審計部(內控部)牽頭會同制度責任部門對相關人員進行培訓。
第二十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質記錄，且記錄一定要真實、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導和明確責任的依據(jù)。
第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理
1、制度執(zhí)行過程中，如果認為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或審計部(內控部)書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負責。
2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關部門必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責任人及以上層級領導同意后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質檔案備查。
第二十二條制度落實的督導檢查
1、前兩個月，制度責任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進行檢查;制度下發(fā)兩個月后，制度責任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關報告
2、審計部(內控部)在開展一年一度的各機構內控審計或內控建設專項工作的過程中，將視需要對內控制度的執(zhí)行情況進行審計(檢查)。(上市監(jiān)管標準和制度的差異、制度與實際執(zhí)行的差異)
第五章內控制度的.評審
第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內控部)組織公司各部門各機構對公司的內控制度進行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。
第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計部(內控部)應適時組織公司制度體系或有關制度的評審活動。
1、國家宏觀經(jīng)濟政策調整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。
2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領域、組織機構等發(fā)生重大變化時。
3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進行重大調整時。
4、其他改變公司外部或內部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。
第二十五條制度評審結果的運用
1、識別并確定公司制度建設的需求。確定公司有關內控制度的培訓、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進創(chuàng)新的空間和實施措施。
2、編制公司內控制度建設的評估報告。審計部(內控部)在每年的12月底，應根據(jù)制度定期和不定期的評審結果，結合制度日常檢查和有關數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內控制度建設的綜合評價報告，并提交董事會。
3、將制度評審的結果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據(jù)。
第六章內控制度的存檔管理
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第七章附則
第二十六條所有內控制度的解釋權均歸制度制定部門，本辦法由審計部(內控部)負責起草和修訂、培訓和解釋，經(jīng)董事會批準后發(fā)布。
第二十七條本辦法自xx年xx月xx日起執(zhí)行。
內控管理制度3
一、壽險公司內部控制制度的定義及內容
壽險公司內部控制是指壽險公司的一種自律行為，為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，控制經(jīng)營風險，確保投保人利益，保證經(jīng)營活動的合法、合規(guī)，以全部業(yè)務活動為控制客體，對其實行制度化管理和控制的機制、措施和程序的綜合。
壽險公司內部控制主體是指對壽險公司內部控制承擔直接和間接作用的單位和個人，包括董事會及高級管理層等公司領導層、內審部門、保險監(jiān)督管理部門和外部審計機構以及公司的所有員工。壽險公司內部控制的客體是壽險公司的全部經(jīng)營管理活動。所要達到的目標是確保國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實施；保證壽險公司謹慎、穩(wěn)健的經(jīng)營方針能夠貫徹執(zhí)行；識別、計量、控制壽險公司經(jīng)營風險和資金運用風險，確保公司穩(wěn)健運營；保證公司資產(chǎn)的安全，各項報表、統(tǒng)計數(shù)字的真實性和及時性；償付能力符合監(jiān)管要求；提高工作效率，按質按量完成公司的各項工作任務等。壽險公司內部控制采取的手段不是通過一些單獨的、狹義的管理制度來達到，而是一個涵蓋壽險公司經(jīng)營各環(huán)節(jié)的有特定目標的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機聯(lián)系在一起的，構成了整個壽險公司經(jīng)營管理的基礎。壽險公司內部控制制度設計要遵循合法、全面、有效、系統(tǒng)、預防、制衡、權責明確以及激勵約束的原則。壽險公司內部控制制度由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等五個要素構成。根據(jù)這五個要素，壽險公司內部控制應該包括組織機構、決策、執(zhí)行、監(jiān)督和支持保障等系統(tǒng)，每一個系統(tǒng)又包括許多子系統(tǒng)，它們共同構成了壽險公司內部控制制度體系。
二、國內外壽險公司內部控制制度發(fā)展情況
�。ㄒ唬﹪鈮垭U公司內部控制制度發(fā)展情況
從企業(yè)追求利潤最大化和持續(xù)經(jīng)營等目標的角度看，建立管控經(jīng)營風險的內部控制制度體系是壽險運行經(jīng)營的前提和基礎。國外壽險業(yè)在經(jīng)過長時間的發(fā)展以后，充分認識到償付能力對保險公司持續(xù)經(jīng)營的重要性，因此，壽險公司在堅持穩(wěn)健經(jīng)營的前提下，建立了較為完善的內部控制制度體系，并成為壽險公司風險管控的第一道防線和重要組成部分。具體來說：
1.政府監(jiān)管促進了壽險公司內部控制制度的建設
從國際上政府監(jiān)管與壽險公司內部控制制度建設的關系來看，保險監(jiān)管者一個非常有效的監(jiān)管方法就是督促保險公司完善其內部控制制度，完善的內部控制制度是實施以償付能力監(jiān)管為核心監(jiān)管制度的基礎和前提。從償付能力監(jiān)管的第一個層次來看，保險公司的內部控制制度建設涵蓋產(chǎn)品開發(fā)、銷售、承保、理賠、投資等保險經(jīng)營的全過程，其中重點包括人力資源、業(yè)務、財務、資產(chǎn)、負債、費用、法律以及信息技術管理等方面。
國際保險監(jiān)管官協(xié)會在其有關保險監(jiān)管核心原則中，將內部控制作為單獨的一項原則提出，該原則指出，保險監(jiān)管機構應當可以監(jiān)管經(jīng)董事會核準和采用的內部控制制度，在必要時要求其加強內控；可以要求董事會進行適度的審慎監(jiān)管，如確立承保風險的標準、為投資和流動性管理確立定性和定量的標準。監(jiān)管者有權要求保險公司董事會、高級管理人員對公司進行適當?shù)乜刂坪椭斏鞯剡M行各項工作。在歐盟，這些工作主要是通過一個相當普通的要求來實現(xiàn)的，即要求董事和管理者進行“良好而謹慎的管理”，而“適當?shù)目刂啤眲t包括保險公司設立識別和控制承擔風險和再保險的各種衡量指標。
隨著加拿大和美國的動態(tài)償付能力測試（dynamicsolvencytesting，DST）的發(fā)展，促進了壽險公司內控制度的.建設。動態(tài)財務分析包括監(jiān)測保險公司對將來可能發(fā)生的負面不利變動情況的抵御能力，這些是通過分析在許多種假設組合下對現(xiàn)金流量的變化進行預測得到的。動態(tài)財務分析（dynamicfinancialanalysis）報告由保險公司指定精算師負責，此報告被視為指定精算師與董事會和管理人員進行交流的一種工具，這樣可以使風險更明確，并且有利于制定適當?shù)牟呗砸詼p少和管理風險。而且這一專業(yè)報告的特點是由指定精算師個人簽署，并以個人的專業(yè)責任對其負責。指定精算師有責任從專業(yè)角度保證報告合乎要求。由精算師協(xié)會制定精算實踐標準，以提高這些報告的一致性，確保重要的事項包含于報告中。英國的監(jiān)管部門現(xiàn)在要求保險公司內部的指定精算師（在專業(yè)指導中）對該公司進行動態(tài)財務分析，并且及時向公司的董事會及監(jiān)管部門匯報動態(tài)財務分析結果。
2.將內部控制納入公司整個風險管理體系中
國外許多公司在實際經(jīng)營中將內部控制納入公司整體風險管理體系，構建了專門的風險管理部門或者由專門的部門負責相應的公司內部和外部風險的管理。通過對比分析加拿大宏利人壽保險公司和臺灣地區(qū)國泰人壽的風險管理組織框架�？梢钥闯�，兩公司采取了兩種不同形式的內部控制和風險管理的組織架構和模式。加拿大宏利人壽保險公司設有首席風險官和專門的風險管理部門，而國泰人壽則采取了專門業(yè)務部門負責特定風險管理和內部控制的模式。兩種模式都對公司面臨的內部和外部風險進行全面的風險管理。從國外壽險公司內部控制和風險管理的實踐看，盡管不同公司采取的風險管理模式存在一定的差異，但是其內部控制一般都是通過完善的制度設計和有效實施機制來完成的。
內控管理制度4
關鍵詞：醫(yī)院；財務管理；內部控制；制度建設
隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，醫(yī)療服務行業(yè)也飛速發(fā)展。我國相繼頒布實施了相關的政策和條例，規(guī)范醫(yī)院的財務管控工作。近年來，醫(yī)院傳統(tǒng)的財務管理模式弊端逐漸顯露出來，內部控制制度缺乏，成為阻礙醫(yī)院發(fā)展的一大關鍵因素。這就迫切的需要加大財務管理內控制度的建設力度，為實現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎，并為其他醫(yī)院的發(fā)展提供參考意見。
一、醫(yī)院財務管理中的內部控制制度的概述
醫(yī)院財務管理工作最終目標的實現(xiàn)的一個重要依據(jù)是財務管理的內部控制制度，該項制度的主要作用是限制和規(guī)范醫(yī)院的財務管理行為，對會計信息進行研究，圍繞醫(yī)院的戰(zhàn)略性發(fā)展規(guī)劃和財務管理目的，制定出有效的財務管理決策，以免財務管理工作出現(xiàn)方向性的錯誤。由此可見，建立健全的財務內控制度意義重大，可對各項管理行為進行約束，避免違規(guī)行為的出現(xiàn)，確保財務管理工作的整體質量，促進醫(yī)院的發(fā)展和進步。
從本質上來看，財務內控制度歸屬于醫(yī)院規(guī)劃發(fā)展的一個重要部分，在制度建設的過程中一定要對我國現(xiàn)行的財政管理制度進行充分的研究，結合醫(yī)院的實際發(fā)展現(xiàn)狀，從價值管理的層面出發(fā)，設計出最優(yōu)化的財務內控制度體系。財務內控制度中要包括內部監(jiān)督制度、控制活動制度、內部環(huán)境、信息溝通制度及風險評估制度五大內容。通過針對性的措施來加強對醫(yī)院會計信息的監(jiān)管，保證內控制度與行業(yè)法規(guī)的一致性，為醫(yī)院財務管理工作的有效開展提供可靠的依據(jù)，保證醫(yī)院經(jīng)營管理工作的有效性。
二、建設醫(yī)院財務管理中的內部控制制度的對策研究
�。ㄒ唬⿵娀瘜潭ㄙY產(chǎn)的管理和控制
醫(yī)院財務內控管理對象不僅僅是資金的流動，還需要意識到固定資產(chǎn)管理的重要性。由于醫(yī)院自身特有的性質和經(jīng)營模式，在為廣大公眾提供優(yōu)質醫(yī)療服務的同時，應在內部進一步強化對固定資產(chǎn)的管理。所以建設醫(yī)院財務內部控制制度的一個重要部分就是要管理固定資產(chǎn)，要依據(jù)國家現(xiàn)行的多項法規(guī)政策，從固定資產(chǎn)的`申請采購、招標活動及驗收、等方面入手，實施全程的控制管理，并對這部分資產(chǎn)的利用價值進行實時性的測算，在醫(yī)院資產(chǎn)管理表中規(guī)范固定資產(chǎn)的損益狀況，提高醫(yī)院各項資源的利用效率，以此獲得更大的經(jīng)濟效益。
（二）制定健全的內部激勵機制
醫(yī)院財務管理人員作為實施內部控制工作的主體，承擔著重要的責任。在建設醫(yī)院財務內控制度時，還要重視對內部激勵機制的構建。借助多樣化的獎勵政策和措施，來調動廣大員工的主觀能動性，保證員工能夠主動、積極的參與到內控制度的建設中，并嚴格、認真的執(zhí)行內部控制制度。醫(yī)院還需要打造一個良好的財務內控制度建設氛圍，為員工提供有效的內控制度建設平臺，合理的運用獎勵機制，使員工的個人價值能夠在財務內控制度建設工作中體現(xiàn)出來，并獲得相應的利益，保障醫(yī)院財務內控制度建設的完善程度。
�。ㄈ⿲︶t(yī)院財務管理的內部審計制度進行改革和完善
醫(yī)院財務內控管理工作是一項復雜而艱巨的任務，涵蓋多方面的內容，要想將財務內部控制工作滲透到醫(yī)院的整個經(jīng)營管理過程中，實現(xiàn)醫(yī)院財務管理部門和其他部門的有效整合，就需要完善醫(yī)院內部審計制度。應結合當前財務管理形勢的變化狀況，完善內部審計制度，在實施管理工作過程中不斷發(fā)現(xiàn)問題，消除影響財務內部控制工作效率的因素，降低醫(yī)院的財務管理風險。在激烈的市場競爭環(huán)境下，醫(yī)院在完善財務內部審計制度的過程中，要合理分配不同部門的職責和權益，落實監(jiān)督和管控工作。然而由于一些醫(yī)院在財務審計方面缺乏較為專業(yè)的管理人員，可以將這項工作交由經(jīng)驗豐富的會計事務所來完成，專門設立醫(yī)院內部的財務審計機構，保證其具有獨立而有效的執(zhí)行力性，發(fā)揮財務管理內部控制制度的真實效用。
（四）將財務內控管理制度的建設擺在重要的位置
管理人員的規(guī)劃和協(xié)調是醫(yī)院財務內控制度建設工作能夠循序漸進開展的重要保障是，因此醫(yī)院高層管理人員要重視內控制度的重要性，發(fā)揮帶頭作用，將建設財務內控制度的理念植根于每位員工心中，提高內控制度建設工作的效率。醫(yī)院領導層首先要根據(jù)醫(yī)院的情況，把握好行業(yè)財務內控管理政策，有目的性、針對性的對內控制度進行補充和完善，確保會計信息可以真實的反應財務管理狀況，避免財產(chǎn)損失現(xiàn)象的發(fā)生[5]。除此之外，醫(yī)院管理工作者要掌握內控制度建設的要點所在，制定優(yōu)化的補償控制方案，及時發(fā)現(xiàn)內控管理工作中隱藏的問題，并增添管控制度條款，確保醫(yī)院財務內控管理工作在掌控范圍中，消除風險隱患，增強醫(yī)院的風險抵抗、預防能力，加快醫(yī)院的現(xiàn)代化發(fā)展步伐。
三、結語
醫(yī)院的醫(yī)療服務質量同廣大群眾的健康狀況有著緊密的聯(lián)系，為了保障醫(yī)院經(jīng)營和管理的穩(wěn)定性，實現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，就必須要從根本上提高財務管理工作的重視程度，結合市場的發(fā)展狀況，對醫(yī)院財務內控制度進行改革完善，依靠健全的內控制度來使醫(yī)院各項財務工作向著規(guī)范化、系統(tǒng)化和標準化的方向發(fā)展。在實際建設財務內控制度的過程中，醫(yī)院應基于全面的角度，對各方面的要素、內容進行統(tǒng)一性的把控，確保內控制度建設的合理性和科學性，更好的指導財務管理工作的開展，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。
內控管理制度5
第1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務中涉及的審批權限，加強對銷售業(yè)務的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊。
第2條 銷售部根據(jù)市場情況、目標利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力制訂銷售計劃與預算，經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實施。
第3條 經(jīng)審批的銷售預算應層層分解到各部門，細化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進行有效控制。
第4條 生產(chǎn)部負責制定產(chǎn)品價目表，銷售部負責制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報銷售副總、總經(jīng)理審批通過后具體實施。
第5條 銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關情況，如按價目表上的規(guī)定價格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。
第6條 銷售業(yè)務中需要執(zhí)行特殊價格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務項目，應報銷售副總審批，并于通過后執(zhí)行。
第7條 銷售業(yè)務員在開展銷售活動中，應及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶信用等級提供參考數(shù)據(jù)，財務部參與客戶信用等級的評估。
第8條 根據(jù)客戶信用等級評價標準，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級4個信用等級，并將客戶信用等級評估報告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。
第9條 銷售合同審批規(guī)定
1．銷售業(yè)務員在銷售談判中，應根據(jù)客戶信用等級施以不同的'銷售策略。
2．銷售業(yè)務員在與客戶訂立銷售合同時，應按照以下權限執(zhí)行。
�。�1）銷售合同標的總額在10萬元以下的，屬銷售業(yè)務員權限范圍，無需報批，可直接與客戶訂立銷售合同。
�。�2）銷售合同標的總額在10萬～50萬元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。
�。�3）銷售合同標的總額在50萬～500萬元的，由銷售副總審批，予以訂立。
（4）銷售合同標的總額在500萬元以上的，報總經(jīng)理審批后，予以訂立。
第10條 發(fā)貨的審批
1．銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務員需開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。
2．倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴格按照發(fā)貨通知單中各項目內容準備貨物，并做好貨物出庫記錄。
3．運輸主管負責辦理貨物發(fā)運手續(xù)，并組織運送貨物，確保貨物的安全準時送達目的地。
第11條 客戶退貨的有關規(guī)定
1．銷售業(yè)務員接到客戶提出的退貨申請，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報銷售副總審批后方可辦理相關手續(xù)。
2．質檢員負責對客戶退回的貨物進行質量檢查，并出具檢驗證明。
3．倉管員對退回貨物進行清點后方可入庫，并填制退貨接受報告。
4．銷售部對客戶退貨原因進行調查，并確定相關部門和人員的責任。
第12條 應收賬款主管負責編制企業(yè)應收賬款明細表，督促銷售部及時催收應收賬款。
第13條 銷售會計對可能成為壞賬的應收賬款計提壞賬準備。
第14條 合同辦負責為企業(yè)制定訴訟方案，以應對催收無效的逾期應收賬款。
第15條 銷售會計對確定發(fā)生的壞賬報財務經(jīng)理、銷售副總審批后作出會計處理。
內控管理制度6
一、財務內控管理制度有哪些內容
１、內部會計控制體系；
�。�、會計人員崗位責任制度；
�。场①~務處理程序制度；
４、內部牽制制度；
�。怠⒒酥贫�；
�。�、原始記錄管理制度；
�。�、定額管理制度；
�。�、計量驗收制度；
�。�、財產(chǎn)保護制度；
10、預算控制制度；
11、財務收支審批制度；
12、成本核算制度；
13、財務會計分析制度。
二、財務內控管理制度的原則
１、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內，制定本企業(yè)切實可行的財務內控制度。
�。�、整體性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須充分涉及到企業(yè)財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內控制度相互協(xié)調。
�。�、針對性原則，是指內控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。
４、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
�。�、適應性原則，指企業(yè)財務內控制度應根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務內控制度。
�。丁⒔�(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強，要切實可行。
�。�、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。
三、財務內控管理制度的執(zhí)行措施
�。�、企業(yè)必須重視對內部控制制度管理人員的選用
內部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的'人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內部控制制度。要杜絕帳戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。
�。病⑵髽I(yè)必須發(fā)揮內部審計機構的作用
內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。
３、應發(fā)揮國家審計機關、部門審計機構的權威性和監(jiān)督作用
定期或不定期的對企業(yè)內部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。
內控管理制度7
第一章總則
第一條為加強公司財務管理和內部控制,規(guī)范企業(yè)財務行為,提升經(jīng)營管理水平和效益,適應企業(yè)進展的需要,按照有關的規(guī)定,結合本公司實際狀況,特制定本制度。
其次條本公司財務內部控制制度由財務部負責,其基本任務和辦法是:做好各項財務收支的方案、控制、核算、分析和考核等內部控制工作,以達到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效通過公司各項資產(chǎn),努力提升公司的經(jīng)濟效益。
第三條建立和健全公司的內部控制制度。第四條本公司內部控制的基本原則。
1.權力分隔,每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序,不能由一個部門和一個人所有包辦,以防止浮現(xiàn)差錯和弊端。
2.合理分管,采取賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。 3.審批稽核,任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批,同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。
4.責任明確,各部門和人員要職責分明,以便任何狀況都能落實到個人責任。
5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序,直到會計資料歸檔。
6.例行核對,對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄,都要舉行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對全都。
其次章財務收支內部控制
第五條采取財務收支預算控制。
1.在財務部的指導下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金收支預算。
月份提前一周,年度提前一個月編報財務部。
2.在財務部的指導下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。
月份提前一周,年度提前一個月編報財務部。
3.財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉賬部分,即為全公司的財務收支預算,經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
4.凡預算外的財務收支,需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:
生產(chǎn)部××元
經(jīng)銷部××元
綜合部××元
工程部××元
辦公室××元
2.對各部門零用現(xiàn)金采取限額開支審核報銷方法。
各部門單項支出低于1 000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負責人簽批后,再到財務部辦理審核報銷手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此證到出納處領取現(xiàn)金,以補充部門備用金。
各部門單項支出高于1 000元的,不能在備用金中支付,應由用款部門填制“請款單”,經(jīng)歸口的負責人簽批后,到財務部辦理預支款手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。
用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后,應準時將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在原“請款單”存根聯(lián)后面,到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。
如預支款與實際支付不符時,應在報銷時辦理多退款手續(xù)。
單項低于1 000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前準時報銷,不得跨月。
單項在1 000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要準時報銷,不得掛賬。
第七條執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。
1. 2 000元以上支出,由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2. 2 000元以下辦公支出,由財務部審核批準。
3.專項用途資金支出,在確定的金額內,由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項,由財務部審核批準,必需堅持先收后付,不轉變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內部控制
第八條建立會計和出納職責分工制度。
財務部應設置專職出納員,負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務。
會計不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務工作。
除記下現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。
全部現(xiàn)金業(yè)務收入,應憑收入憑證和收入日報表,并經(jīng)內部稽核和兌換外幣。
第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。
依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。
其他特別狀況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。
全部付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。
付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。
財務和支票專用圖章,須分離掌管,不得由一人包辦。
不準開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要舉行記下。
第十二條收付款項要利用會計填制記賬憑證。
全部現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須利用經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結算紀律。
按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來,普通應利用銀行舉行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條準時記下現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結賬。
現(xiàn)金日記賬按幣種設置,銀行日記賬按賬號分離設置,每日均須結出余額。
由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符,由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調整其相符。
第四章對外投資內部控制
第十五條長久投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長久投資項目要在市場預測的基礎上,立項舉行可行性討論,考慮資金的時光價值和投資的風險,經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論打算后方可實施。
財務部門要為決策提出參考看法,履行嚴格的財務手續(xù),催促、檢查項目的執(zhí)行和效益狀況。
2.健全股票、債券和投資憑證記下保管和嚴格記名記下制度。
主管長久投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價值及存放日期做好具體記錄,分離建立記下簿。
除無記名證券外,企業(yè)購入的應記下于企業(yè)名下,切忌記下于經(jīng)辦人員名下。
3.對長久投資項目做好具體記錄,實施定期盤點。
對投資企業(yè),每隔半年清點一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營狀況;對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益狀況。
對股票和債券投資,由財務部門做好會計記錄,對每一種股票和債券分離設立明細賬,并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人、購入成本、收取的股息或利息等。
對個別其他投資應設置明細賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務。
每年至少一次清查盤點,保證賬實相符。
4.如長久投資浮現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有須要時,公司視詳細狀況授權財務部或托付會計師事務所,對虧損單位或項目舉行審計,并據(jù)此對虧損予以確認,并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務,要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理。
普通根據(jù)經(jīng)辦提出―主管審核―總經(jīng)理批準―實際投資―驗收記下―到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計記錄、記下保管和定期盤點等制度可參照長久投資方法舉行。
3.短期投資如浮現(xiàn)虧損時,公司應授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營狀況舉行審計,并呈報總經(jīng)理批準列虧。
如虧損較大,公司可托付會計師事務所對該項目舉行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務,由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。
普通按信用調查―利息比較―主管審查―總經(jīng)理批準―對外存款―到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息約定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好具體記錄,準時入賬。
第五章銷貨與收款內部控制
第十八條銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。
銷售業(yè)務普通按接受訂單―通知生產(chǎn)―銷貨通知―賒銷審查―發(fā)貨―開票―收票結算等程序辦理。
第十九條營業(yè)部按照生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測,編制營業(yè)收入方案,承接購貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。
其次十條銷售發(fā)票由財務部專人記下保管,營業(yè)部負責開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運送部門發(fā)運或送貨。
其次十一條銷貨業(yè)務的貨款,應所有利用財務部審核結算收款,在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。
賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查,財務部應互相核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
其次十二條由營業(yè)部制定價格名目或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財務部舉行審核監(jiān)督。
其次十三條銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調換、維修和補件等三包事項,由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后,憑證到財務部辦理結算或轉賬手續(xù)。
第六章購貨與付款內部控制
其次十四條企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供給部負責辦理,其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。
購貨和付款業(yè)務普通按申購―訂貨―到貨―驗收―付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。
其次十五條供給部應按照生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存狀況編制選購供給方案,對方案選購訂貨要簽訂合同或訂貨單。
合同訂單要求條款清晰、責任明確、內容全面。
其次十六條市場暫時選購,由使用部門按照需求提出“請購單”,報經(jīng)供給部審批后辦理,較大選購項目須報總經(jīng)理審批。
其次十七條全部購貨業(yè)務須做到情報準、質量好、價格低、數(shù)量清、供貨準時、運送便利等。
其次十八條選購到貨,要由倉庫和質量檢驗部門舉行驗收,并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
其次十九條不論是方案合同訂貨還是市場暫時選購,購貨付款手續(xù)均由供給部辦理。
第三十條到貨驗收付款后,由供給部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關業(yè)務主管審批,到財務部辦理審核報銷轉賬手續(xù)。
第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供給部報銷轉來的發(fā)票賬單所附的驗收單,以把握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的狀況。
第七章生產(chǎn)與費用內部控制
第三十二條有關生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部負責。
對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制,應由生產(chǎn)部和財務部及全部有關部門建立成本責任制,嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
第三十三條建立嚴格的領退料制度,按技術消耗定額發(fā)料,按實際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理,核實工資的計算與發(fā)放,正確處理工資及福利費的`核算與分配。
第三十五條重視創(chuàng)造費用發(fā)生的核算與分配。
注重物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運送成本、營業(yè)成本的計算要真切合理,不得亂擠亂攤成本。
要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標準,憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章存貨與倉庫內部控制
第三十八條加強存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟核算,必需做到賬、卡、物和資金的全都。
第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè),應采取“永續(xù)盤存制”。
建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存與賬面結存核對的方法。
其本期耗用或銷貨成本,按領發(fā)貨憑證計價確定。
第四十條對存貨采取“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可采取“實地盤存制”。
第四十一條存貨計價辦法。
1.按實際成本舉行日常核算的,采納加權平均法計價。
2.按方案成本舉行日常核算的,采納方案價格計價,期末分攤價格差異。
第四十二條低值易耗品,采納一次攤銷。
如一次領用數(shù)額較大,影響當期成本費用,可利用待攤費用分次攤銷。
第九章工資與人事內部控制
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應由人力資源部準時以書面憑證通知財務部和員工所在單位,作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條工資的計算和支付,要嚴格根據(jù)考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關規(guī)定舉行。
并按照工資總額和有關部門規(guī)定的標準,正確計提對付職工福利費、職工教導經(jīng)費、工會經(jīng)費。
第四十五條對職工的責任賠款,應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關規(guī)矩,并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉財務部扣款。
第四十六條領取工資均應由本人簽章。
本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。
在規(guī)定期限內未領取的工資,應退回財務部記入“其他對付款”賬戶。
第四十七條按照成本核算方法,將工資及職工福利,按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準,合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、創(chuàng)造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。
第十章收入利潤內部控制
第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包括銷售收入、運送收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要所有準時入賬,并和與之對應的銷售成本、運送成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本互相配比,減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,即為主營業(yè)務利潤。
第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要所有準時入賬,并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比,求出其他業(yè)務利潤。
第五十條按規(guī)定計算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權責發(fā)生制,計算要合規(guī)、入賬要準時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理,收支項目的數(shù)額要真切、正確,賬務處理要恰當。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調節(jié)后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的挨次和一定比例舉行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補,下一年度的利潤不足彌補的,可以在5年內連續(xù)彌補。
5年內仍不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產(chǎn)內部控制
第五十四條采取財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負責固定資產(chǎn)記下管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。
2.財產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負責固定資產(chǎn)的合理使用,保管修理。
3.財產(chǎn)核算管理部門,指本公司財務部,負責固定資產(chǎn)的核算,綜合價值管理,每年組織清查盤點一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置,普通按下列程序辦理。
1.申請購建:由各使用部門提出增強固定資產(chǎn)的報告,交工程部舉行可行性討論后,提出購建報告。
2.審核批準:呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨:由工程部負責對外訂貨,簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝:由工程部負責監(jiān)督施工單位施工,按工程進度付款。
5.驗收使用:由工程部組織驗收,交付使用部門使用。
6.結算付款:按照固定資產(chǎn)購建報告,以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準,到財務部辦理付款結算手續(xù)。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理,均由各保管使用部門提出看法,交工程部審核,報總經(jīng)理批準后舉行處理,并報財務部審核后作財務處理。
第十二章分析和考核
第五十七條本公司和所屬企業(yè),可根據(jù)行業(yè)的特點,使用下列財務評價指標:
1.流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債×100%
2.速動比率=/流淌負債×100%
3.應收賬款周轉率=賒銷收入/應收賬款平均余額×100%
4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
第五十八條本公司和所屬各分公司內部,采取分部核算。
核算單位采取自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。
第十三章內部審計
第五十九條公司設專職內部審計機構和人員,負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)舉行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有須要,可隨時對所屬公司舉行專項審計。
第十四章附則
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準,于公布之日起采取。
第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務部。
內控管理制度8
1、引言
隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務內控制度是規(guī)范財務管理工作的重要基礎。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務風險，甚至危及企業(yè)的正常運轉。因而以下將對企業(yè)的財務內控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。
2、企業(yè)財務內控管理制度建立的意義
2。1提升企業(yè)的財務管理水平
通過建立完善的財務內控制度能夠使得財務管理機構工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務管理中，進而使得財務管理的質量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務內控制度也能強化對財務內控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務內控制度的建立還能對財務人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現(xiàn)象的發(fā)生。
2。2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定
財務內控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務內控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉效率的重要保障，通過資金的預算，進而在運轉的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。
3、企業(yè)財務內控管理制度建立中存在的問題
3。1財務內控觀念薄弱
根據(jù)調查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統(tǒng)財務管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務管理水平一直都得不到提升，而且領導的不重視還會影響到相關工作人員對財務管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領導不夠重視，就極有可能導致相關工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的`經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。
3。2賬目管理混亂
現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務以及項目投資上，所以疏忽了對財務的管理，而且缺乏相應的財務管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務管理混亂，就會導致企業(yè)資金周轉出現(xiàn)問題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。
3。3財務人員業(yè)務素質較低
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務事務處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學生看準財務專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務技能的學習時，由于缺乏一定的實踐機會，而導致財務人員的質量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財務人員尚未能將所學專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而出現(xiàn)基本業(yè)務知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務工作的整體質量難以得到保障，同時也使得財務信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴重違背財務職業(yè)道德規(guī)范的要求。
4、企業(yè)財務內控管理制度建立與完善的相關舉措
4。1加強基礎建設，提高常規(guī)審計重視程度
在電力企業(yè)內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時以政府財務制度作為基本綱領，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務報表。內部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務運作過程的監(jiān)管和指導。對于電力企業(yè)財務實際運轉過程中出現(xiàn)的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實現(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結果的精確性。
4。2完善內部審計監(jiān)管體制
在政府財務制度背景下，內部控制體系主要是通過在內部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內部審計工作人員的行為規(guī)范化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內部審計的質量，以此更好地提高財務報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務決策進行合理判斷。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質量的提升。而在內部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構控制、職務分離控制、內部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。
4。3規(guī)范資金核算工作
為進一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進行調查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進行關于業(yè)務上的審計和領導，并且在后續(xù)管理中要每月對財務報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務必須要每一天都進行業(yè)務的查詢和審計。
4。4加強財務人員培訓，提升財務人員管理水平
首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務人員的綜合素質，就需要在招聘時招收財務相關專業(yè)的人才進行財務管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務操作指導，以此切實提升施工企業(yè)財務人員的整體業(yè)務操作能力。其次，為了更好地調動財務人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學等理論知識及預算實際業(yè)務內容，并通過物質獎勵的方式讓管理人員時刻對預算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專業(yè)的財務管理人才來開展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務人員學習的積極性和業(yè)務能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務人員能夠更好地運用信息技術進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開展計算機操作能力的實訓，讓其將所學到的信息技術運用到財務管理工作中，提高財務管理工作效率。
5、結語
綜上所述，建立完善的財務內控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務人員需要提高對施工企業(yè)財務管理的意識，建立健全財務管理制度，同時強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。
內控管理制度9
為進一步規(guī)范我院招標公用物品采購活動，強化監(jiān)督、節(jié)省開支，防范采購活動中的廉潔風險，根據(jù)我院廉潔風險防控管理有關精神，決定在招標采購公用物品活動中實行以下規(guī)定：
一、招標采購公用物品適用范圍
1、未納入或不適合集中招標、邀請招標、競爭性談判的零星、小額的后勤總務用品、辦公用品和低值耗材的采購。
2、在特殊情況下，無法實施集中招標采購的物品。
3、預算外小額度開支的獎品、禮品、紀念品、宣傳標識制作等相關物品的采購。
4、公務接待、餐飲、住宿等相關服務的'定點選擇。
5、公務用車的燃油、維修、保養(yǎng)等相關服務的定點選擇。
6、其它物品和服務用品的采購。
二、招標公用物品采購的方法
1、“三家參與”：有關物品、服務用品的采購實施時，由使用部門(科室)、管理部門、監(jiān)督部門共同參與。
2、“貨比三家”：有關物品、服務用品的采購活動過程中，要經(jīng)過三家以上供應商或商家的詢價調查，從質量、價格等方面綜合比較進行取舍。
3、“三人同行”：所有招標外采購實施時，必須是三個人以上共同經(jīng)辦。
三、招標公用物品采購的實施
1、招標公用物品的采購，由使用部門向管理部門填寫《***醫(yī)院招標物品購買申請單》，說明采購名稱、數(shù)量、不經(jīng)過集中招標的理由，由院長批準實施。
2、醫(yī)院招標采購監(jiān)督部門為紀檢監(jiān)察室、審計科、財務科等部門。物品主管部門持院長批示，由院紀檢監(jiān)察室視情況安排相關監(jiān)督部門參與采購監(jiān)督活動。
3、物品使用部門與管理部門為同一單位，或物品使用部門、管理部門和監(jiān)督部門為同一單位時，院長批準后，由院紀委指定相關科室人員一道參加實施采購。
4、招標公用物品采購活動完成后，要有采購經(jīng)手人和參與人共同簽字，才能按規(guī)定程序報銷。
四、招標公用物品采購的檢查考核
1、醫(yī)院紀檢監(jiān)察室、審計科負責對“招標公用物品采購”執(zhí)行情況進行考核，通過財務手續(xù)，每年對相關采購活動進行一次抽查。
2、對違反“招標公用物品采購”有關規(guī)定的科室、人員，按廉潔風險防控管理規(guī)定予以責任追究。
內控管理制度10
第一章總則
第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內部控制規(guī)范》等有關法律法規(guī)，制定本制度。
第二條本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實施內部控制。
第三條本制度所稱內部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。
內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。
第四條內部控制的制訂原則
1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。
2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業(yè)務與事項、高風險領域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
4、有效性原則。本制度相關具體業(yè)務控制能夠為內部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工應當自覺維護內部控制的有效執(zhí)行。內部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。
5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務控制，涉及的企業(yè)的機構、崗位設置和權責分配科學合理并符合內部控制的'基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。
6、適應性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、業(yè)務特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務的調整、管理要求的提高等不斷改進和完善。
7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。
第二章貨幣資金
第五條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條資金內部控制的關鍵控制點：
1、職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設置和人員配備應合理；
2、現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行；
3、與貨幣資金有關的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應有完整的記錄，銀行印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。
第七條貨幣資金不相容崗位包括：
1、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；
2、貨幣資金的保管和盤點清查；
3、貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的等級工作。
第八條貨幣資金的審核批準程序：申請→審批→復核→支付。
第九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得坐支現(xiàn)金。
第十條企業(yè)需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。
第十一條企業(yè)應定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應及時查明原因，做出處理。
第十二條會計印章管理的要求。
1、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、銀行印鑒的個人名章由會計機構負責人或其指定的會計人員管理。
3、現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。
4、財務專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構負責人或其指定人員管理。
5、會計人員印章應由本人自行保管使用。
6、會計印章保管人員應當按照規(guī)定用途和范圍使用，不準交由非責任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。
7、會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責人或其授權人批準，并由保管人監(jiān)督使用。
第十三條票據(jù)管理的要求。
1、空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。
2、發(fā)票應由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領用備查登記應由會計機構負責人指定專人負責。發(fā)票開具人員從指定人員處領用發(fā)票后，會計人員進行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應交存會計機構存檔。
第三章采購與付款
第十四條本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。企業(yè)外購勞務并支付價款的控制可參照執(zhí)行。
第十五條采購與付款內部控制關鍵控制點：
1、權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當合理；
2、請購依據(jù)應當充分，請購事項和審批程序應當明確；
3、采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應當明確；
4、付款方式、程序、審批權限等應當明確。
第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務的不相容崗位包括：
1、請購與審批
2、詢價與確定供應商
3、采購合同的訂立與審核
4、采購、驗收與相關的會計記錄
5、付款的申請、審批與執(zhí)行
第十七條各部門負責人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報值班領導審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計劃。
第十八條根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應商的名單，通過供應商提供的報價單、售后服務承諾及相關優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見確定最終供應商并進行采購。
第十九條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復核后，按規(guī)定權限逐級審批后同意付款。
第二十條由于質量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合
退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部門應向財務中心確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務中心盡快聯(lián)系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。
第四章存貨
第二十一條本制度所稱存貨，是指企業(yè)日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。
第二十二條存貨內部控制關鍵控制點：
1、存貨的驗收、領用、盤點及處臵的控制流程清晰；
2、存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。
第二十三條倉儲部門倉庫管理員要對預備入庫的商品的數(shù)量、質量進行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務中心登記入賬）。由供應商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認，生成入庫單和領用單，入庫單交采購員簽字確認，領用單交領用部門簽字確認。
第二十四條倉儲部門必須設置存貨明細賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關會計規(guī)定進行賬務處理。財務中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。
第二十五條存貨領用時，倉庫管理員應按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領用部門留存、一聯(lián)送交財務中心登記入賬），領用人員需在領用單上簽字確認，倉庫管理員按領用單登記存貨明細賬。
第二十六條公司倉儲部門每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務中心賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進行分析，將分析結果按相關規(guī)定上報，倉儲部門根據(jù)審批意見進行處理。
第二十七條財務中心按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，至少每年根據(jù)倉儲部門及采購部門等提供的資料進行存貨跌價準備分析，需計提跌價準備的應及時進行賬務處理。
第五章固定資產(chǎn)
第二十八條本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。
第二十九條固定資產(chǎn)內部控制關鍵控制點：
1、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應充分適當，決策和審批程序應當明確；
2、固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰；
3、固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準備、處臵等會計處理符合國家規(guī)定。
第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購；對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預算，報公司股東會、董事會或類似權力機構審批。
第三十一條固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。
第三十二條固定資產(chǎn)使用部門應制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規(guī)定權限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結果報批，根據(jù)批準后的意見進行處理。
第三十三條財務中心會同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務賬表核對，同時需確認固定資產(chǎn)所有權的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權限審批后，及時進行賬務處理，確保賬實相符。
內控管理制度11
完善有效的內部會計控制制度可以有效地提高醫(yī)院管理水平，特別是確保醫(yī)院財產(chǎn)的安全完整，確保會計信息的真實可靠，也是實現(xiàn)醫(yī)院各項經(jīng)濟活動與業(yè)務活動合法合規(guī)的關鍵保障。然而，現(xiàn)階段，我國醫(yī)院在內部會計控制管理中也出現(xiàn)了一系列的問題，尤其是內部會計控制制度不完善、會計核算不規(guī)范、會計監(jiān)督不健全等問題較為突出。因此，加強醫(yī)院內部會計控制管理，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟活動與財務管理，已經(jīng)成為醫(yī)院管理工作的重要內容，這對于提高醫(yī)院的整體管理水平也具有重要的作用。
1 醫(yī)院內部會計控制制度主要內容分析
內部會計控制主要是為了確保在管理中各項財務會計信息的真實可靠，確保資產(chǎn)安全完整，而在內部管理中采取的一系列制度管理措施。對于醫(yī)院而言，內部會計控制制度管理的內容主要包括以下幾方面：
�。�1）醫(yī)院的貨幣資金控制管理。主要是通過執(zhí)行不相容職務分離、崗位制約、職務權限劃分等一系列的制度管理措施，對醫(yī)院的現(xiàn)金收支、存款、流動資金以及其他貨幣資金等進行的控制管理，以確保資金安全完整。
�。�2）固定資產(chǎn)管理。主要是對醫(yī)院內部的大型醫(yī)療設備、器械等固定資產(chǎn)從采購到使用、維護、盤點、處置等環(huán)節(jié)的控制管理，以確保資產(chǎn)安全可靠，并提高資產(chǎn)的使用效率。
�。�3）藥品及耗材采購支出控制。重點是對醫(yī)院的耗材、藥品等在采購、領用等環(huán)節(jié)的控制管理，避免管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)漏洞，確保合法合規(guī)。
（4）收入控制。收入控制主要是為了確保醫(yī)院各項收入的真實可靠，而對醫(yī)院的票據(jù)、賬務、退費等進行的內部控制管理，以保證醫(yī)院收入的安全完整。
�。�5）債權債務控制。主要是通過采取清欠核查、賬款催繳、清理、欠費管理、債務授權審批、合同簽訂等一系列的制度，以加強醫(yī)院的債權債務管理，嚴格控制醫(yī)院的應收賬款。
2 醫(yī)院內部會計控制管理存在的問題分析
�。�1）內部會計控制管理制度體系不完善。有的醫(yī)院對于內部會計控制管理重視不足，尤其是未能在醫(yī)院內部建立健全完善的各項管理制度，有的制度也存在著執(zhí)行不力的問題，內部會計控制管理流于形式。
（2）會計核算不規(guī)范。在醫(yī)院內部會計控制管理中，有的醫(yī)院不按照相關的財務會計制度開展核算，有的甚至存在著賬簿設置不合理、記賬憑證不全等問題，會計信息資料的真實可靠性也得不到保障。
（3）內部會計控制監(jiān)督管理體系不健全。在醫(yī)院內部會計控制管理中，較為突出的問題就是內部會計監(jiān)督力度不足，內部審計未能有效開展，造成了內部會計控制中的一些問題得不到及時的發(fā)現(xiàn)解決。
3 加強醫(yī)院內部會計控制制度管理的措施
�。�1）科學的設置醫(yī)院內部會計控制制度。在醫(yī)院內部會計控制管理中，應該結合醫(yī)院的.實際情況科學合理的設置內部會計控制制度，現(xiàn)階段在醫(yī)院內部會計控制管理中需要有效應用的會計控制制度主要有不相容職務分離、授權批準控制、會計憑證與賬簿控制、財務報告控制、會計核對控制、全面預算控制、財產(chǎn)保護控制、風險控制與信息技術控制等內部控制制度。
�。�2）提高醫(yī)院財務會計工作的規(guī)范化水平。加強醫(yī)院的內部會計控制管理，最為重要的一項內容就是提高內部財務會計工作的規(guī)范化水平，在醫(yī)院的財務會計工作開展過程中，首先應該加強醫(yī)院的財務現(xiàn)金業(yè)務授權審批管理，確保每一項財務收支手續(xù)合法完整。其次，應該加強醫(yī)院的票據(jù)管理，通過核查管理制度，確保票據(jù)的規(guī)范使用。同時，還應該加強醫(yī)院內部現(xiàn)金、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等方面的盤點核算，確保財務會計工作管理中賬賬相符、賬實相符。此外，為了提高醫(yī)院財務會計工作效率，在財務會計工作的開展過程中，應該盡可能的采用信息化的手段，通過會計信息系統(tǒng)，確保各項財務會計信息的真實可靠，同時提高財務會計工作效率。
�。�3）加強醫(yī)院內部會計審計管理。內部審計監(jiān)督對提高醫(yī)院內部會計控制管理的有效性具有非常重要的作用，在內部會計控制管理體系的設計方面，應該重點加強設計工作。首先，應該根據(jù)醫(yī)院的實際情況，建立具有一定獨立性與權威性的內部審計部門，常態(tài)化的開展內部審計工作。其次，在審計工作的開展過程中，應該重點加強績效考核審計，檢查醫(yī)院各項經(jīng)營業(yè)務活動的合法合規(guī)性以及財務收支的規(guī)范和理性。
內控管理制度12
一、以改革為動力，推進公司內部各項管理制度的創(chuàng)新
國內保險業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務經(jīng)營區(qū)域、目標客戶群體、銷售代理渠道等方面，在對公司組織架構和業(yè)務經(jīng)營活動進行計劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風險和加強公司內部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時，由于保險公司數(shù)量增加、規(guī)模擴大和業(yè)務活動日益復雜化，保險市場中也出現(xiàn)一些違法違規(guī)的突出問題，在國內保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強保險監(jiān)管的同時，各保險公司經(jīng)營決策者應該認真制定和切實執(zhí)行公司控制風險、加強管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內部控制管理制度。
在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質差異的情況下，實現(xiàn)公司市場經(jīng)營目標。
保險公司的內部控制管理制度建設應注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，應參照國際先進的管理模式進行公司內部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結構管理、業(yè)務績效管理、客戶關系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質量管理、公司品質管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導，監(jiān)控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內部控制管理制度的行為，必須認真進行內部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領導責任。
二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導公司內控管理制度建設
加強保險監(jiān)管部門對保險公司內部控制管理制度建設的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責任轉變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務經(jīng)營的復雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內部控制管理制度的積極作用，將內部控制管理制度建設作為強化監(jiān)管的重要內容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內部機構、業(yè)務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設的同時，應督促保險公司加強公司內部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。
國際上一般對內部控制按職能劃分為內部會計控制和內部管理控制兩類。保險公司內部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務記錄可靠性有關的所有方法和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內部審計等。保險公司內部管理控制包括與管理層業(yè)務授權相關的組織機構的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。
保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應，內部控制管理制度建設是否完備和完善，權力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全，內部制度建設和內部監(jiān)督機制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓質量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務制度和會計準則是否得到執(zhí)行等進行研究和評估。所有這些內容要求保險公司必須建立科學完善的內部控制管理體系，提高操作效率，確�，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導。
三、以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制
國內保險市場的對外開放，為內外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司經(jīng)營管理水平和質量，應該具備全球化的經(jīng)營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業(yè)內的競爭與合作。內外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經(jīng)濟一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。
從管理層面上看，外資保險公司在內部控制管理制度建設方面的先進經(jīng)驗和做法值得國內保險公司學習和借鑒。首先，內外資保險公司應該加強對國際通行的`內部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內部控制管理的意識；其次，應注重公司內部控制管理水平和質量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業(yè)務無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。
四、以管理為目標，提高公司經(jīng)營管理整體素質和水平
保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其責、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結構可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責任和權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領導制度的實現(xiàn)，公司各級領導只有依靠一套完善的組織管理機構才能有效地行使自己的權力。
圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應如何加強內部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營風險，保證其業(yè)務收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學預測，有效地進行公司經(jīng)營風險的控制和管理；三是完善保險風險內部控制機制，對經(jīng)營風險實行嚴格監(jiān)控，建立科學的風險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內部控制管理制度，用制度管人、管機構、管業(yè)務、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導和檢查。
五、以服務為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務創(chuàng)新的科技含量
首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結構、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結構、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結構雷同、業(yè)務單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務結構方面，財產(chǎn)險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務比重大，創(chuàng)新型業(yè)務、高附加值業(yè)務和延伸型業(yè)務比較少或基本上沒有開展。
隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務框架，認真分析市場需求，建立推進產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風險管理技能和方法的高素質管理隊伍，是對保險公司管理水平和內控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術人才，建立適應市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機制。
其次，科技創(chuàng)新引導保險公司的服務創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務創(chuàng)新密切相關。目前，北京市保險市場中的服務創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務科技方面有電話語音服務、網(wǎng)絡和電子商務、銀行結算支付方式；服務管理方面有計算機網(wǎng)絡管理、承保、理賠、結算中心、代理人業(yè)績管理、營銷管理；服務方式方面有服務之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務；服務理念方面得到不斷提升和轉變。
保險公司應在現(xiàn)有的基礎上，加快電子化和網(wǎng)絡化建設的步伐，采用電子計算機和現(xiàn)代通訊技術設備，促進辦公自動化、電子商務和網(wǎng)絡保險以及由此延伸的服務手段和領域，提高保險公司的業(yè)務處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質的服務，積極參與保險業(yè)的國際和國內競爭。
在信息技術引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務質量和方式的競爭。只有通過高質、高效、高附加值的服務競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務創(chuàng)新的機會。
第三，加強代理人管理制度促進服務質量提升。新《保險法》修改的一條重要內容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據(jù)中介業(yè)務發(fā)展的實際，制定相應的保險中介業(yè)務管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務的管理。國內保險業(yè)的代理營銷方式最終將建立在市場導向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務行業(yè)在服務意識、服務效益、服務質量、服務渠道、服務方式、服務內容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。
保險服務質量的提高關鍵是靠保險公司的服務意識的提高，靠保險公司服務創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構業(yè)務管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落實在服務競爭上，因此，提高保險服務與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務、售中服務、售后服務的各個環(huán)節(jié)，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務水平和質量。
第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營風險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構網(wǎng)絡，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務；二是加強銀行保險業(yè)務的深層次合作；三是適應網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉賬等多方面、多渠道的服務。
銀行保險業(yè)務發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風險，由于保險公司在內部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風險、資金回報風險、資產(chǎn)負債匹配風險、違規(guī)操作和誤導宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關的風險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調的是加強人才培養(yǎng)和培訓，保險公司必須加強培訓內容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務，服務質量是決定銀行保險業(yè)務經(jīng)營成敗的關鍵所在。
六、以效益為中心，用內控制度管控公司所有經(jīng)營行為
保險公司的經(jīng)營目標是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業(yè)務，確保公司的經(jīng)營目標能夠得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內部控制管理制度和經(jīng)營目標的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營效益的實現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內部控制管理制度的執(zhí)行績效。
目前，在保險市場中時有發(fā)生的分支機構違法違規(guī)經(jīng)營行為，反映出上級公司仍然存在以保費論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標的經(jīng)營指導思想，有些內部控制制度對部分分支機構管理者的經(jīng)營行為缺乏必要的約束和監(jiān)督，不能保證會計和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性和準確性，內部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內部控制制度的監(jiān)督效力，同時增加了保險公司經(jīng)營風險和保險監(jiān)管的難度和成本。
保險公司內部控制管理制度必須引入有效的激勵和約束機制，一是應該提高管理者和員工的風險控制意識，增強自覺遵紀守法的觀念和氛圍；二是制定切實可行的內部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運行中不斷補充完善；三是強化會計核算的內部控制系統(tǒng)，確保業(yè)務數(shù)據(jù)和報表的真實性和完整性；四是加強和保證內部控制管理制度的有效運行，加大公司內部稽核和外部審計的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機構，加強對決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對公司內部控制管理制度的檢查和完善，確保總公司對分支公司的有效監(jiān)督和管理；七是保險監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內部控制管理制度建設的實際情況，制定鼓勵或限制公司業(yè)務和機構發(fā)展的監(jiān)管政策。
內控管理制度13
一、將內控制度建設作為頭等大事來抓。
內部疏于管理和控制是諸多問題產(chǎn)生的根源。外資保險公司在健全內控制度方面是非常嚴肅而認真的。我國監(jiān)管機關對各保險經(jīng)營主體的內控制度建設也較為重視。中國保監(jiān)會在1999年8月就下發(fā)了《保險公司內部控制制度建設指導意見》，但由于該文件只提供指導性意見，各保險公司在制度落實上主要依靠自律，監(jiān)管機關在該《指導意見》頒布后又較少開展有針對性的檢查，因此很多保險公司雖然有內控制度，但執(zhí)行的自覺性和執(zhí)行效果卻大打折扣，存在著制度上寫的是一套，做的是另一套的現(xiàn)象。
二、強調權力和責任間的制衡性。
外資保險公司組織機構、管理部門和業(yè)務管理崗位間相互監(jiān)督、彼此制約的特征十分明顯。公司內部強調行政和業(yè)務雙向管理，講求制度第一、權力第二。重要職能與關鍵崗位的設立也存在一定制衡。公司總經(jīng)理在行政管理上可行使直接決策權，但在涉及風險選擇和業(yè)務決策上卻須業(yè)務垂直管理的部門決策。另外，外資保險公司都配備專職核保、核賠人員，實行承保與理賠職責分離，展業(yè)與核侏相分離。公司內部建立了承保和理賠人員的分級授權制度，規(guī)定各級承保和理賠人員的授權范圍和職責。
三、重視授權工作并嚴格權限管理。
外資保險公司內部“等級森嚴”，這種等級反映的是日常管理工作中的權限管理，包括核保權、核賠權、核單權、查詢權、報賬權、法人授權等。有效的'權限管理，以及雙簽制度的廣泛使用等，雖然在某種程度上影響效率，但可以增加管理工作的透明性和少出差錯。中資保險公司在管理上也強調授權管理，但往往存在授權職責不清，或權力過于集中的問題。
四、采用內部稽核與公正的外部審核相結合的方式監(jiān)督檢查。
外資保險公司總公司設有獨立的稽核部門，直接對公司董事會負責，可定期不定期地對下屬單位的內控制度執(zhí)行情況采取隨機查詢，重點多是權限的控制和執(zhí)行情況，包括制度建設是否完備，財務制度和會計規(guī)則是否有效執(zhí)行等。
內控管理制度14
第一章總則
第一條為促進公司建立和健全內部控制，防范金融風險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《關于小額貸款公司試點的指導意見》等法律規(guī)定和金融企業(yè)審慎監(jiān)管要求，制定本制度。
第二條內部控制是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。
第三條公司內部控制的目標：
�。ㄒ唬┐_保國家法律規(guī)定和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
�。ǘ┐_保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。
�。ㄈ┐_保風險管理體系的有效性。
�。ㄋ模┐_保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。
第四條公司內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：
（一）內部控制應當滲透公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。
（二）內部控制應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，公司的經(jīng)營
管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業(yè)務，均應當體現(xiàn)“內控優(yōu)先”的要求。
（三）內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。
�。ㄋ模﹥炔靠刂频谋O(jiān)督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。
第五條內部控制應當與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內部控制的目標。
第二章內部控制的基本要求
第六條內部控制應當包括以下要素：
�。ㄒ唬﹥炔靠刂骗h(huán)境。
�。ǘ╋L險識別與評估。
�。ㄈ﹥炔靠刂拼胧�
�。ㄋ模┬畔⒔涣髋c反饋。
（五）監(jiān)督評價與糾正。
第七條公司應當建立良好的.公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、報告關系清晰的組織結構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。
第八條公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層應當充分認識自身對內部控制所承擔的責任。
董事會負責保證公司建立并實施充分而有效的內部控制體系；負責審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內審慎經(jīng)營，明確設定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風險；負責審批組織機構；負責保證高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。
監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內部控制體系；負責監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內部控制職責；負責要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。
高級管理層負責制定內部控制政策，對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；負責執(zhí)行董事會決策；負責建立識別、計量、監(jiān)測并控制風險的程序和措施；負責建立和完善內部組織機構，保證內部控制的各項職責得到有效履行。
第九條公司應當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責的環(huán)境。
第十條公司應當設立履行風險管理職能的專門部門，負責具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第十一條公司應當建立涵蓋各項業(yè)務、全行范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。
第十二條公司應當對各項業(yè)務制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。
第十三條公司設立新的機構或開辦新的業(yè)務，應當事先制定有關的政策、制度和程序，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。
第十四條公司應當建立內部控制的評價制度，對內部控制的制度建設、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結構、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。
第十五條公司應當明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。
涉及資產(chǎn)、負債、財務和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。
第十六條公司應當根據(jù)不同的工作崗位及其性質，賦予其相應的職責和權限，各個崗位應當有正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關系。
公司應當明確關鍵崗位及其控制要求，關鍵崗位應當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。
第十七條公司應當根據(jù)各分支機構和業(yè)務部門的經(jīng)營管理水平、風險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授權體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權。
授權應適當、明確，并采取書面形式。
第十八條公司應當利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機構的業(yè)務權限，對分支機構實施有效的管理和監(jiān)控。
下級機構應當嚴格執(zhí)行上級機構的決策，在自身職責和權限范圍內開展工作。
第十九條公司應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督把關，對重要業(yè)務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。
第二十條公司應當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整。
第二十一條公司應當建立有效的應急預案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應按照應急預案及時做出應急處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務持續(xù)開展。
第二十二條公司應當設立獨立的法律事務部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權、授信的法律事務，制定和審查法律文本，對新業(yè)務的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務的合法和有效。
第二十三條公司應當實現(xiàn)業(yè)務操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務數(shù)據(jù)的集中處理。
第二十四條公司應當實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準確地向中國銀監(jiān)會
內控管理制度15
一、縣級公立醫(yī)院財務內控管理制度的現(xiàn)存不足
當前，我國縣級公立醫(yī)院在在國家相關財務內控管理制度規(guī)范下，堅持了全面性原則、重要性原則、制衡性原則以及適應性原則，在不斷對醫(yī)院財務管理具體業(yè)務細節(jié)梳理過程中，建立了針對性的醫(yī)院財務風險防范預警機制、財務內控管理方法、財務內控管理標準等醫(yī)院財務內控管理制度。雖然各種縣級公立醫(yī)院財務內控管理制度相對完善，當在醫(yī)院財務內控管理制度執(zhí)行過程中，仍然存在著一些不足之處。
（一）縣級公立醫(yī)院財務內控管理理念缺失
當前，依然存在較多縣級公立醫(yī)院運用傳統(tǒng)經(jīng)驗型管理模式對醫(yī)院財務進行管理，管理過程中習慣于以行政方式來管理，而缺少內部控制管理意識，使當前縣級公立醫(yī)院財務內控管理制度在執(zhí)行中缺乏先進理念基礎。在這種缺乏先進理念基礎的管理模式下，雖然財務管理人員在實際業(yè)務處理過程中有一定的靈活性，但卻忽視了醫(yī)務內控管理制度建設的重要性制衡性和適應性原則，必然會導致內控制度形同虛設，使一些有章不循的財務管理行為滋生。
（二）縣級公立醫(yī)院財務內控管理體系不完善
雖然，國務院頒發(fā)了相關行政事業(yè)單位內控管理制度準則，且縣級公立醫(yī)院制訂了相關醫(yī)院財務內控管理方面的制度，但由于當前縣級醫(yī)院財務內控管理人員缺乏內控管理的知識體系，導致縣級公立醫(yī)院相關財務內控管理制度執(zhí)行缺乏一定的可行性，再加上當前縣級公立醫(yī)院財務管理人員設置相當不合理，也導致縣級公立醫(yī)院相關財務內控管理制度實行過程中缺乏執(zhí)行力。
�。ㄈ┛h級公立醫(yī)院財務內控管理投入不足
財務管理的執(zhí)行效果會隨著內控部門的設置而逐步顯著，但設置內控部門無疑會增加縣級公立醫(yī)院的運行成本，如信息化辦公及后續(xù)監(jiān)督均會不斷增加公立醫(yī)院的財務管理成本，因此大多數(shù)縣級公立醫(yī)院不愿意在醫(yī)院財務內控管理中投入大量資金，直接導致縣級公立醫(yī)院財務內控管理投入不足，導致醫(yī)院財務內控管理制度執(zhí)行的剛性效用下降。
二、縣級公立醫(yī)院財務內控管理制度的完善措施
�。ㄒ唬┰谒枷胍庾R上：強化管理人員內控意識
要不斷提高縣級公立醫(yī)院全員對財務內控管理重要性的認識，將內控管理責任具體落實到科室及個人，在醫(yī)院財務內控管理實施過程中做到全員參與，進而促進縣級公立醫(yī)院財務內控管理制度在良好的氛圍中實現(xiàn)其效果。
�。ǘ┰隗w系構建上：健全內控管理制度體系
健全的內部財務內控管理制度體系是縣級醫(yī)院財務管理的重要建設內容，只有健全內控管理制度體系才能協(xié)調公立醫(yī)院的經(jīng)濟運行中的收支平衡，才能實現(xiàn)對醫(yī)院財務監(jiān)督的目的，因此通過制定切實可行的內控管理制度，完善醫(yī)院內控管理程序，在醫(yī)院中實施錢帳分離，并建立醫(yī)療物資責任管控制度，才能促進縣級醫(yī)院各部門的財務內控管理，發(fā)揮財務內控管理的現(xiàn)實意義。
�。ㄈ┰跇I(yè)務執(zhí)行上：加強日常收支業(yè)務監(jiān)督
醫(yī)院財務內控管理是醫(yī)院財務會計管理及現(xiàn)代經(jīng)濟管理等眾多管理有機融合的產(chǎn)物，因此，會計核算與監(jiān)督的財務管理基本職能在縣級醫(yī)院財務內控管理中的重要性不容小覷。縣級公立醫(yī)院不僅要在日常經(jīng)營活動中做好收支賬務核算等基礎工作的同時，根據(jù)醫(yī)院財務運行情況，做好醫(yī)療器械、醫(yī)療物資、醫(yī)療科研項目資金等醫(yī)院內日常資金的流向監(jiān)督，以避免醫(yī)院資產(chǎn)的流失。
（四）在成本管控上：實現(xiàn)自身節(jié)約成本效益
加強醫(yī)院成本管控是醫(yī)院財務內控管理的重要內容，因此一定要完善費用成本開支標準，尤其加強藥品成本、科研項目成本、公費報銷、醫(yī)療器械等重點領域的成本管控，以期實現(xiàn)自身節(jié)約成本，從而提升縣級醫(yī)院財務內控管理效果。
（五）在監(jiān)督審計上：強化財務審計的執(zhí)行力
財務監(jiān)督審計是縣級公立醫(yī)務財務內控閉環(huán)管理的重要組成部分，縣級公立醫(yī)院應定期實行藥品成本、科研項目成本、公費報銷、醫(yī)療器械等重點領域的專項審計，以便隨時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務內控管理中存在的問題并整改，從而揚長避短，強化財務審計的執(zhí)行力，在醫(yī)院中形成良性而優(yōu)質的財務內控管理。
三、縣級公立醫(yī)院財務內控管理制度的`創(chuàng)新舉措
�。ㄒ唬┕芾斫Y構創(chuàng)新
縣級公立醫(yī)院應在財務內控管理中嚴格管理人員崗位授權，嚴格管理人員職能分工，堅持審計監(jiān)督人員與財務管理人員崗位相分離原則，不斷對會計職能崗位結構進行優(yōu)化，實現(xiàn)管理崗位輪換制和回避制，從而在管理結構創(chuàng)新方面為醫(yī)院財務管理制度執(zhí)行提供組織保障。
�。ǘ┕芾碇贫葎�(chuàng)新
內控管理本身就是對一項管理制度進行有效執(zhí)行，但僅僅加強財務內控管理制度建設是不夠的，還需要其他相關制度的有益補充才能徹底改善縣級公立醫(yī)院財務內控管理制度執(zhí)行的環(huán)境。因此在加強完善醫(yī)院財務內控管理制度基礎上，還應加強藥品、器械、科研項目、公費報銷等制度，從而全方位完善醫(yī)院管理水平，促進醫(yī)院財務內控管理的執(zhí)行。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)保護創(chuàng)新
資產(chǎn)保護與醫(yī)院財務管理密切相關，是縣級醫(yī)院財務內控管理的重要環(huán)節(jié)�？h級公立醫(yī)院資產(chǎn)保護主要包括藥品器械的采購、驗收及領用等，也包括基礎設施建設及基礎設施的維修維護，只有在堅持公正、公開、公平的原則下，才能保障醫(yī)院資產(chǎn)的完整性，才能確保醫(yī)院資產(chǎn)各盡其用，才能做好資產(chǎn)保護這個縣級醫(yī)院財務內控管理的重要環(huán)節(jié)。
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